税率与免税额
所得税税率
2021/22 | 2022/23 | ||
| 区间 £ | 税率 % | 区间 £ | 税率 % |
| 0 – 5,000 | 0* | 0 – 5,000 | 0* |
| 0 – 37,700 | 20** | 0 – 37,700 | 20***** |
| 37,701 – 150,000 | 40*** | 37,701 – 150,000 | 40****** |
| 150,000 以上 | 45**** | 150,000 以上 | 45******* |
*仅适用于储蓄收入。如果应纳税的非储蓄收入超过 £5,000 (£2,880)，则不适用该税率。
** 股息除外 (7.5%)。
*** 股息除外 (32.5%)。
**** 股息除外 (38.1%)。
***** 股息除外 (8.75%)
****** 股息除外 (33.75%)。
******* 股息除外 (39.35%)
其他收入先征税，其次是储蓄收入，最后是股息。
所得税减免
2023/24 | 2022/23 | |
| 个人免税额* | 12,570 | 12,570 |
| *（调整后净收入超过 £100,000 的部分，每 £2 收入将减少 £1 的个人免税额。） | ||
| 已婚夫妇 / 民事伴侣可转让免税额 | 1,260 | 1,260 |
| 10% 税率的已婚夫妇 / 民事伴侣免税额（若至少一人出生于 1935 年 4 月 6 日前）- 最高 | 10,375 | 9,415 |
| 10% 税率的已婚夫妇 / 民事伴侣免税额（若至少一人出生于 1935 年 4 月 6 日前）- 最低 | 4,010 | 3,640 |
| **调整后净收入超过 £34,600（2022/23 年度为 £31,400）的部分，每 £2 收入减少 £1，直至达到最低限额。 | ||
| 盲人免税额 | 2,870 | 2,600 |
| 租房减免 (Rent-a-room relief) | 7,500 | 7,500 |
养老金保费
2023/24
个人缴款可享受的税收减免：以 £10,000（总额）或相关收入的 100% 中的较高者为准。任何超过 £60,000 的缴款（无论是个人还是雇主缴纳），个人都可能需要缴纳所得税。
一旦开始领取定额供款养老金 (Money Purchase Pensions)，限额可能会降至 £10,000。
若未足额使用 £60,000 的限额，未使用的金额可向后结转三年。
如果雇主缴款是“完全且专门”为了业务目的而支付的，雇主将获得税收减免。大额缴款的税收减免可能会分摊到若干年内。
个人储蓄账户 (ISAs)
2019/20 | 2020/21 | ||
| 总投资限额 | £20,000 | £20,000 | |
轿车、货车及燃油福利
2023/24 年度公司用车
二氧化碳 (CO2) 排放量 (克/公里) | 轿车标价的应税百分比（2020 年 4 月 6 日前注册） | 轿车标价的应税百分比（2020 年 4 月 5 日后注册） |
| 0 | 0 | 0 |
| 1-50；纯电续航 >130 | 2 | 0 |
| 1-50；纯电续航 70-129 | 5 | 3 |
| 1-50；纯电续航 40-69 | 8 | 6 |
| 1-50；纯电续航 30-39 | 12 | 10 |
| 1-50；纯电续航 <30 | 14 | 12 |
| 51-54 | 15 | 13 |
| 55-59 | 16 | 14 |
| 60-64 | 17 | 15 |
| 65-69 | 18 | 16 |
| 70-74 | 19 | 17 |
| 75-79 | 20 | 18 |
| 80-84 | 21 | 19 |
| 85-89 | 22 | 20 |
| 90-94 | 23 | 21 |
| 95-99 | 24 | 22 |
| 100-104 | 25 | 23 |
| 105-109 | 26 | 24 |
| 110-114 | 27 | 25 |
| 115-119 | 28 | 26 |
| 120-124 | 29 | 27 |
| 125-129 | 30 | 28 |
| 130-134 | 31 | 29 |
| 135-139 | 32 | 30 |
| 140-144 | 33 | 31 |
| 145-149 | 34 | 32 |
| 150-154 | 35 | 33 |
| 155-159 | 36 | 34 |
| 160-164 | 37 | 35 |
| 165-169 | 38 | 36 |
| 170 及以上 | 37 | 37 |
- 柴油车需额外增加 3% 的附加费，但最高仍为 37%。
- 对于 1998 年 1 月 1 日前注册的轿车，费用根据发动机排量计算。
- 标价包括配件，且不设上限。
- 标价可扣除员工支付的资本出资，最高扣除额为 £5,000。
- 为残疾员工提供的轿车可能适用特殊规则。
轿车燃油福利
如果员工因公司用车而享有私人燃油福利，则适用轿车燃油福利。
该福利通过将用于计算轿车福利的百分比乘以“燃油费乘数”来计算。
如果在年度中途停止提供私人燃油，费用将按比例减少。仅当员工支付所有私人燃油费用时，燃油福利才降为零。
燃油费乘数：£24,500 (£24,100)。
每辆车的货车福利
如果货车可供员工私人使用，则需缴纳货车福利费。
如果员工享有公司货车的私人燃油福利，也可能需要缴纳燃油福利费。
如果全年满足“受限私人使用条件”，则这些费用不适用于货车。
如果货车在任何情况下行驶时都不会排放二氧化碳 (CO2)，则可能适用较低的费用。
- 货车福利：£688 (2023/24) 和 £3,600 (2022/23)
- 货车燃油福利：£757 (2023/24) 和 £3,960 (2022/23)
里程补贴给付
2020/21 | |
| 轿车与货车 | 每英里费率 |
| 10,000 英里以内 | 45p |
| 超过 10,000 英里 | 25p |
| 自行车 | 20p |
| 摩托车 | 24p |
这些费率代表员工使用自有车辆进行商务活动时可获得的最高免税里程补贴。任何超出部分均需纳税。如果员工收到的补贴低于法定税率，可以就差额申请税收减免。
公司税
截至 2021 年 12 月 31 日止年度
| 利润区间 £ | 税率 % |
| 所有利润 | 19 |
2017/18 至 2022/2023
| 利润区间 £ | 税率 % |
| 0 – 300,000 | 19* |
| 300,001 – 1,500,000 | 19* |
| 1,500,000 以上 | 19* |
| 标准分数 | 不适用* |
2023/2024
| 利润区间 £ | 税率 % |
| 0 – 50,000 | 19* |
| 50,001 – 250,000 | 25% 并通过边际减免进行扣减* |
| 250,000 以上 | 25* |
| 标准分数 | 3/200* |
*对于少于 12 个月的会计期间以及拥有关联公司的公司，利润限额将相应减少。
对于围栏内利润（广义上的石油工业利润），适用不同的税率。
资本利得税
2022/23 | 2023/24 | |
| 个人 | ||
| 免税额 | 12,300 | 6,000 |
| 标准税率 | 20% | 20% |
| 高税率* | 28% | 28% |
| 信托 | ||
| 免税额 | 6,150 | 5,500 |
| 税率 | 28% | 28% |
| *适用于高税率和附加税率纳税人。 | ||
印花税与土地印花税
英格兰、威尔士和北爱尔兰的土地与建筑
| 税率 % | 住宅* £ | 非住宅** £ | 税率 % |
| 0 | 0 – 250,000 | 0 – 150,000 | 0 |
| 5 | 250,001 – 925,000 | 150,001 – 250,000 | 2 |
| 10 | 925,001 – 150 万 | 250,000 以上 | 5 |
| 12 | 150 万以上 | – | – |
*按落入各区间的对价金额支付。
**一旦超过限额，按总对价支付。
对于某些非自然人购买的、生效日期在 2014 年 3 月 20 日或之后、价格超过 £500,000 的住宅房产权益，土地印花税 (SDLT) 按 15% 征收。
购买第二套房产及非居民购买需缴纳 3% 的附加费。
股票与证券 – 税率为 0.5%。
遗产税
死亡 | 生前 | 应税转让 |
| 零 | 零 | 0 – £325,000* |
| 40% | 20% | £325,000 以上* |
*对于在 2007 年 10 月 9 日或之后去世的健在配偶或民事伴侣，该限额可能会增加。
减免 | ||||
| 年度免税额 | £3,000 | 结婚赠与 | – 父母 | £5,000 |
| 小额礼物 | £250 | – 祖父母 | £2,500 | |
| – 新娘/新郎 | £2,500 | |||
| – 其他 | £1,000 | |||
去世前七年内赠与的税费减免 | |||||
| 去世前年数 | 0-3 | 3-4 | 4-5 | 5-6 | 6-7 |
| 死亡税费的百分比 | 100 | 80 | 60 | 40 | 20 |
国民保险
2023/24 年度第 1 类（雇员）契约内税率 | |||
| 雇员 | 雇主** | ||
| 每周收入 | % | 每周收入** | % |
| 最高 £242 | 零* | 最高 £175 | 零 |
| £183.01 – £967 | 12 | £169.01 – £967 | 13.8** |
| 超过 £967 | 2 | 超过 £962 | 13.8 |
| *每周收入在 £112 至 £183 之间，仍保留享受基于缴款的福利的权利。 **对于 21 岁以下雇员，每周收入不超过 £962 的部分，税率为 0%。 | |||
| 第 1A 类（雇主） | 雇员应税福利的 13.8% |
| 第 1B 类（雇主） | PAYE 结算协议的 13.8% |
| 第 2 类（自雇人士） | 每周固定费率 £3.45 低利润门槛 每年 £6,725 |
| 第 3 类（自愿缴纳） | 每周固定费率 £17.45 |
| 第 4 类（自雇人士） | 利润在 £12,570 至 £50,270 之间的部分按 9% 征收 利润超过 £50,270 的部分加征 2% |
增值税
| 标准税率 | 20% |
| 优惠税率 | 5% |
| 年度注册限额 – 自 2021 年 4 月 1 日起（2020 年 4 月 1 日 – 2021 年 3 月 31 日为 £81,000） | £85,000 |
| 年度注销限额 – 自 2021 年 4 月 1 日起（2020 年 4 月 1 日 – 2021 年 3 月 31 日为 £79,000） | £85,000 |
资本补贴
厂房与机械 – 年度投资津贴 (AIA)
对于 2020 年 1 月 1 日或之后发生的支出，AIA 允许对大多数类型的厂房和机械成本（包括整体设施和长寿命资产，但不包括轿车）进行 100% 的核销，每年最高限额为 £1,000,000。
任何超过 AIA 的成本将进入下方的普通资本津贴池。在共同所有权下的某些业务之间可能需要分摊 AIA。
其他厂房与机械津贴
年度津贴率为 18%。对于整体设施和长寿命资产的支出，适用 8% 的税率。
某些节能厂房和轿车可能获得 100% 的首年津贴，包括购买全新且未使用的零排放货车的支出。
轿车
欲了解更多关于商务用车 AIA 的信息，请通过以下链接参考英国政府网站：www.gov.uk/capital-allowances/business-cars